Los controles internos de contabilidad que usted no sabe acerca de, sino que debe

La contabilidad es un campo crucial que exige el cumplimiento de muchas normas y requisitos legales. Los controles internos de contabilidad no sólo son un requisito legal, pero también son instrumentos de gestión financiera.
El control interno es un término de contabilidad y auditoría, que se utiliza principalmente para referirse a los sistemas diseñados para ayudar a la organización a lograr sus metas y objetivos, asegurándose de que los diversos componentes estructurales de la organización, como jerarquía, los sistemas de información de gestión, recursos humanos y el flujo de la información se mantiene funcionando según el protocolo establecido. Otra función importante del control interno es reducir al mínimo la incidencia del fraude y la mala administración y para proteger la propiedad de la organización, tanto física (bienes, maquinaria) e intangibles (fondo de comercio, el nombre de la marca).

La contabilidad es un sistema de mantenimiento de registros y presentación de datos, sin embargo, esta información debe ser comprobado y re-comprobado antes de que pueda convertirse en parte de los libros de cuentas, ya que reflejan la situación financiera de la organización tanto, la gestión y los inversores . Los controles internos aseguran que cualquier desviación o error en el flujo de información se identifica de inmediato y medidas adecuadas adoptadas para su rectificación.

El control interno ha sido definida por theCommittee de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO) como un proceso, efectuado por el consejo de administración, gestión y demás personal de la entidad. Este proceso está diseñado para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos de eficacia y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables. La definición explica, además, el control interno como:
➤ El control interno es un proceso. Es un medio para un fin, no un fin en sí mismo.
El control interno no establecido solo por documentados de los manuales, políticas y procedimientos. Más bien, es por parte de la gente en todos los niveles de una organización.
El control interno sólo puede proporcionar una seguridad razonable, no seguridad absoluta, a la gestión de la entidad y la junta.
➤ El control interno está orientado a la consecución de objetivos en una o más categorías separadas pero superpuestas.

Hay muchos requisitos legales que deben ser cumplidas por las empresas en todo el mundo. normas y controles contables son algunos de los incumplimientos esenciales que no sólo ayudan a las compañías a administrar bien sus finanzas, pero también les ayudan a hacer un seguimiento de las responsabilidades, derechos e impuestos. Las leyes relativas a los controles internos en las empresas públicas son especialmente estrictos debido al hecho de que el dinero público y el interés del hombre común es que salvaguardar con la ayuda de dichos controles.

La necesidad de controles internos

Los controles internos de una organización están sujetos a una auditoría anual, llevada a cabo por los contadores públicos autorizados y certificados. La siguiente es una pequeña lista de los factores que explica la necesidad y la auditoría de dichos controles.
Mantenimiento de registros
Es muy esencial para cualquier empresa para realizar un seguimiento de todos los registros contables y los estados financieros que se tramitan y autenticado por la empresa en un ejercicio. Este tipo de control asegura que las finanzas públicas no sean mal utilizados.
Gestión tributaria
También se requieren controles internos para asegurar el pago oportuno de las obligaciones e impuestos. Estos controles son necesarios para mantener la calificación de crédito y reputación de la empresa. los cálculos de impuestos cambian con cada transacción de la empresa hace que, en tal caso, estos controles contables internos son la forma más segura de mantener el orden en los libros de la empresa.
Prevención contra el Fraude
Como se discutirá más adelante en este artículo, la prevención del fraude es una función importante de los controles internos en cualquier organización. Esta es la luz de los numerosos casos de fraude corporativo que han salido a la luz en los últimos tiempos y que han causado miles de millones de dólares en pérdidas y el colapso de varios pesos pesados ​​de Wall Street.

Controles Internos y la Ley Sarbanes-Oxley, 2002

Promulgado por el 107º Congreso de los Estados Unidos en 2002, la Ley Sarbanes-Oxley (SOX), llamado así por el senador estadounidense Paul Sarbanes y el representante estadounidense Michael G. Oxley, es una Ley de punto de referencia que trata de garantizar la seguridad de los inversores por lo que es obligatorio para todos los Estados Unidos empresas públicas y firmas de contabilidad que respeten ciertas normas especificadas en la Ley, por lo que la precisión de la información financiera será certificada por los beneficios o los inversores y los auditores. La ley fue aprobada como resultado de los casos masivos de fraude y malversación de fondos que salieron a la luz después de la caída de los gigantes de la industria tales como Enron y WorldCom. Estos casos resultaron en enormes pérdidas a los accionistas y no había una llamada para un control más estricto sobre la presentación de datos financieros. Hay dos aspectos clave de esta ley, que son importantes para el funcionamiento de los controles internos en cualquier organización.

Sarbanes-Oxley Sección 302

Esta sección de la Ley se ocupa de los controles de divulgación que operan en una organización. controles de divulgación son los procedimientos que deben seguirse cuando la empresa se declara en sus resultados financieros, y también para certificar la exactitud de los datos transmitidos. Sección 302 propone un conjunto de procedimientos que deben seguirse para la Información Financiera y requiere una certificación de la gestión que ha seguido todos los controles internos necesarios durante la contabilidad y la información financiera posterior, además, que los datos revelados por lo que es correcto en todos los aspectos. Asegura la responsabilidad por parte de la gestión de una organización de esta manera. La sección tiene dos componentes, civiles y penales y tiene varias disposiciones para la presentación de datos financieros.

Sarbanes-Oxley Sección 404

Posiblemente la sección más importante de la ley, la Sección 404 especifica las directrices para la gestión en relación con el control interno sobre la Información Financiera (SCIIF). El objetivo de esta sección es asegurar los estándares para SCIIF se cumplen por la dirección y el equipo de auditoría a cargo de la preparación de los estados financieros. Un Informe de Control Interno es la piedra angular de esta sección, ya que es el documento que la administración debe prepararse para el informe anual Exchange Act de la organización. El informe es una evaluación de la efectividad de los controles internos de la empresa y si éstos han estado funcionando de acuerdo con las directrices de SOX. El informe de control interno es una cobertura exhaustiva de los diversos procedimientos de control, tales como la evaluación de riesgo de fraude y controles que evalúan involucrados en las operaciones de la organización.

Elementos de los controles internos

Hay varios elementos o políticas que se implementan por las empresas con el fin de garantizar un control interno efectivo:
➤ Separación de funciones
Hay varias funciones que siempre se están llevando a cabo en el departamento de contabilidad de una compañía, que tiene que ser monitoreada con la ayuda de los controles internos. La separación de funciones es una excelente política en la que dos personas diferentes manejan las cuentas y el funcionamiento físico de los activos. Esta política también implica una serie de controles cruzados y tantos. El sistema de doble entrada es un instrumento muy importante para un proceso de este tipo.

➤ Autorización transaccional
Todas las transacciones se autorizan tales como la compra de materias primas, los precios de los bienes, el pago de sueldos a los empleados y así sucesivamente. Esto significa que, durante la venta y compra, los empleados deben seguir una política de límite superior e inferior particular, en relación con los precios. Por otra parte, las transacciones deben ser autorizados por un oficial que tiene el derecho de hacerlo, sólo entonces tendrán importancia los controles internos, de lo contrario la transacción será tratada como una inválida.

➤ Documentación y registros
Hay varios documentos y registros diferentes que se almacenan en los sistemas informáticos de la empresa con la ayuda de software de contabilidad. Estos sistemas aseguran básicamente una funcionalidad simple, controles cruzados más fáciles, y las auditorías fiable. Con la aplicación de métodos modernos de contabilidad, que son esencialmente de naturaleza electrónica, controles internos también tienen que ser estructuradas para incluir este nuevo método de presentación de informes financieros. Hay varios programas de productividad utilizado por las organizaciones de hoy, que los datos de registro y mantener registros detallados de todas las transacciones que pasan por el sistema.

➤ controles independientes
Los auditores internos o externos de la empresa pueden llevar a cabo las auditorías y controles sorpresa dentro de la organización, con el fin de garantizar que los controles internos son eficaces.
Muchos directores, propietarios y gerentes de las empresas hacen declaraciones públicas sobre el seguimiento de los controles internos. declaraciones públicas lleven a la lista de control, que es utilizado por los empleados y los auditores. Debe tenerse en cuenta que los controles internos se han convertido en un cumplimiento legal, y las directivas son emitidos por el gobierno de vez en cuando para su ejecución.

➤ controles en tiempo real
En relación con este los controles físicos que se utilizan para la prevención del robo y la mala administración están cubiertos. Estos pueden ser el uso de cerraduras, almacenes, puertas y otros obstáculos que impiden el daño físico o la intrusión en la propiedad.

➤ Controles de TI
Tales controles se han destacado ya que la fuerte dependencia de los sistemas de información para las transacciones comerciales y cubre toda la gama de protección de datos, a partir de las contraseñas y de acceso autorizado, a la gestión del personal que manipula los datos y la protección de los códigos importantes que se utilizan en los procesos de producción sensibles.

{0}Fraude Pr {1}e {2}v {0}{/0}{/2}{/1}{/0}ención
Uno de los aspectos más importantes de los controles internos en cualquier organización, prevención del fraude y su detección se cubre ampliamente bajo la Ley Sarbanes-Oxley se ha mencionado anteriormente. En él se establecen directrices para las organizaciones para llevar a cabo evaluaciones independientes de sus controles de prevención del fraude. Se puede hacer esto mediante la simulación de robos, hurtos y la manipulación financiera y de comprobar si los controles existentes tienen la capacidad de detectar a tiempo.

➤ Mejora en los controles
como cualquier otro proceso de control interno en una organización también puede mejorarse mediante el seguimiento y la evaluación periódica. Esto sucede en varias maneras, una de las más comunes son las estrategias de reducción de costes empleados por una empresa para el precio de sus productos más baratos.
Los controles internos de contabilidad son necesarias para evitar la mala gestión financiera y garantizar que los inversores pueden confiar en los informes financieros de la organización. Para la organización de estos controles proporcionan un sistema de reglas y procedimientos que les permita cumplir con sus objetivos, tanto a corto plazo como a largo plazo, así como buena la gestión eficaz de los recursos.