Cómo Nueva IRA Rollover Reglas de impacto a sus clientes

Un reciente cambio en las reglas de traspaso IRA desde el IRS ofrece un alivio para los clientes que faltan a la ventana de 60 días cuando se hace una transferencia a partir de un 401 (k) plan para una cuenta IRA, o de una IRA a otro, a través de la reinversión no directa ruta mediante la adopción de una distribución. En este caso se está utilizando la regla de vuelco de 60 días, que permite que el dinero se distribuye de una cuenta y se trasladó a otro dentro de los 60 días y todavía conserva su estado de impuestos diferidos.

Las sanciones por falta de la ventana de 60 días pueden ser graves y costosas. (Para más información, véase: IRA auto-dirigida Exención: Asesores tomar nota.)

La Regla 60-Día

La regla de vuelco de 60 días dice que cuando un cliente realiza una distribución de una cuenta IRA tradicional o una cuenta de plan de jubilación calificado como un 401 (k), que tienen 60 días para depositar la cantidad en otra cuenta IRA o plan calificado. Si se pierde esta ventana de 60 días la cantidad de la distribución convierte en sujeto pasivo y estaría sujeto a una penalidad adicional del 10% si el cliente es menor de 59 años y medio.

Incluso con un Roth IRA la regla de 60 días es importante. Mientras que la distribución no puede ser gravada, la naturaleza libre de impuestos de la Roth podría estar en peligro.

Fiduciario al Fiduciario Transferencia

El método preferido para transferir dinero IRA o plan calificado es una transferencia directa de fiduciario a fiduciario. Esto significa que el dinero va directamente desde el patrocinador del plan al custodio IRA o del antiguo custodio del IRA a uno nuevo.

Este tipo de transferencia no siempre está disponible para una distribución de un plan calificado. Que por lo general no es un problema cuando se pasa de uno a otro custodio del IRA. En algunos casos, el antiguo custodio puede enviar un cheque a nombre del nuevo depositario para el beneficio del cliente para que se depositan con el nuevo custodio. Esto todavía se considera un administrador directo a fiduciario transferencia. (Para obtener más información, consulte: Cómo educar a los clientes sobre el IRA auto-dirigida Riesgo.)

Además, mientras que hay límites en el número de vuelcos de 60 días permitidos en un año, esto no se aplica a un fiduciario a fiduciario transferencia.

Las nuevas reglas

Anteriormente, la única manera de apelar los impuestos o con una pena en una distribución que se perdió la ventana de 60 días era obtener una carta privada gobernante del IRS que era específico para la situación de su cliente. En 2015 se aumentó la tasa por estas resoluciones carta privada a $ 10.000, de un valor importante.

Recientemente, el IRS ha comenzado permitiendo que la institución que recibe la distribución de utilizar un proceso de auto-certificación. Hay incluso un modelo de carta del IRS que sus clientes pueden utilizar para solicitar una exención. (Para más información, véase: IRA: ventajas, desventajas y cuál es el adecuado para usted.)

La renuncia no es automática y tiene que haber una buena razón por la que la transferencia no se completó dentro del plazo de 60 días. De acuerdo con la planificación financiera, actualmente hay 12 razones aceptables: Un error fue cometido por la institución financiera que recibe la aportación o que realiza la distribución a la que se refiere la contribución.
La distribución que se ha hecho en la forma de un cheque, estaba fuera de lugar y nunca cobró.
La distribución fue depositado en y se mantuvo en una cuenta que el contribuyente pensó equivocadamente que era un plan de jubilación elegible.
residencia principal del contribuyente fue severamente dañado.
Un miembro de la familia del contribuyente murió.
El contribuyente o un miembro de la familia del contribuyente estaba gravemente enfermo.
El contribuyente fue encarcelado.
Las restricciones fueron impuestas por un país extranjero.
Se ha producido un error postal.
La distribución se hizo en razón de una tasa, y el producto de la tasa han sido devueltos al contribuyente.
La parte que presenta la distribución a la que el vuelco se relaciona retrasó el suministro de información que el plan de recepción o IRA necesario para completar la imagen de sustitución, a pesar de los esfuerzos razonables de los contribuyentes para obtener la información.
La contribución de transferencia tardía debe hacerse “tan pronto como sea posible” después de la razón o razones por la última renovación ya no evitar que el cliente hacer la aportación por transferencia.

Es importante que los vuelcos de su cliente es válida para un propósito con el fin de calificar para una exención si la regla de 60 días se pierde. Un ejemplo de un vuelco no válida es aquella que viola la regla de una vez al año en traspasos IRA. Esta regla se aplica a todas las cuentas IRA tradicionales en su conjunto incluyendo, Roth, SEP IRA e IRA SIMPLE. Esta regla no se aplica a las transferencias directas de fiduciario a fiduciario. (Para obtener más información, consulte: Cómo evitar el sabotaje IRA).

Otro ejemplo es el hecho de que un beneficiario no conyugal nunca puede utilizar la regla de vuelco de 60 días y por lo tanto no habría ningún alivio si el plazo de 60 días se perdió.

Balance

Para cualquier número de razones, los clientes pueden elegir o ser obligado a utilizar una distribución de un plan de jubilación calificado o un IRA con el fin de completar una transferencia a otra cuenta. Las nuevas reglas de auto-certificación del IRS hacen que la obtención de una exención por faltar la ventana de 60 días más fácil y menos costoso.

El vuelco en sí debe ser por una razón válida con el fin de ser considerado para una renuncia. Lo más recomendable, siempre que sea posible, es que sus clientes utilizan una transferencia directa de fiduciario a fiduciario para evitar la regla de 60 días en total. (Para más información, véase: consejos de planificación Raíces en 401 (k) s, y las cuentas IRA).